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Fichier unique

Art. 1 Objet et principes
Art. 2 Relation avec le droit cantonal
Art. 3 Définitions
Art. 4 Samnaun et Sampuoir
Art. 5 Indexation
Art. 6 Transfert de l’impôt
Art. 7 Lieu de la livraison
Art. 8 Lieu de la prestation de services
Art. 9 Règles visant à éviter les distorsions de la concurrence
Art. 10 Principe
Art. 11 Renonciation à la libération de l’assujettissement
Art. 12 Collectivités publiques
Art. 13 Imposition de groupe
Art. 14 Début et fin de l’assujettissement et de la libération de l’assujettissement
Art. 15 Responsabilité solidaire
Art. 16 Succession fiscale
Art. 17 Substitution fiscale
Art. 18 Principe
Art. 19 Pluralité de prestations
Art. 20 Attribution des prestations
Art. 21 Prestations exclues du champ de l’impôt
Art. 22 Option pour l’imposition des prestations exclues du champ de l’impôt
Art. 23 Prestations exonérées de l’impôt
Art. 24 Base de calcul1
Art. 24a1Imposition de la marge
Art. 25 Taux de l’impôt
Art. 26 Facture
Art. 27 Mention inexacte ou indue de l’impôt
Art. 28 Principe
Art. 28a1Déduction de l’impôt préalable fictif
Art. 29 Exclusion du droit à la déduction de l’impôt préalable
Art. 30 Double affectation
Art. 31 Prestation à soi-même
Art. 32 Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable
Art. 33 Réduction de la déduction de l’impôt préalable
Art. 34 Période fiscale
Art. 35 Période de décompte
Art. 36 Méthode de décompte effective
Art. 37 Décompte selon les méthodes des taux de la dette fiscale nette et des taux forfaitaires
Art. 38 Procédure de déclaration
Art. 39 Modes de décompte
Art. 40 Naissance de la créance fiscale
Art. 41 Modification ultérieure de la dette d’impôt et de la déduction de l’impôt préalable
Art. 42 Prescription du droit de taxation
Art. 43 Entrée en force de la créance fiscale
Art. 44 Cession et mise en gage de la créance fiscale
Art. 45 Assujettissement
Art. 45a1Prestations non soumises à l’impôt sur les acquisitions
Art. 46 Calcul de l’impôt et taux de l’impôt
Art. 47 Période fiscale et période de décompte
Art. 48 Naissance de la dette fiscale et prescription du droit de taxation
Art. 49 Responsabilité solidaire, succession et substitution fiscales
Art. 50 Droit applicable
Art. 51 Assujettissement
Art. 52 Objet de l’impôt
Art. 53 Importations franches d’impôt
Art. 54 Base de calcul1
Art. 551Taux de l’impôt
Art. 56 Naissance, prescription et acquittement de la dette fiscale
Art. 57 Intérêt moratoire
Art. 58 Exceptions à l’obligation de payer un intérêt moratoire
Art. 59 Droit au remboursement de l’impôt et prescription
Art. 60 Remboursement pour cause de réexportation
Art. 61 Intérêt rémunératoire
Art. 62 Compétence et procédure
Art. 63 Report du paiement de l’impôt
Art. 64 Remise de l’impôt
Art. 65
Art. 66 Déclaration d’assujettissement et retrait de la déclaration
Art. 67 Représentant fiscal
Art. 68 Obligation de fournir des renseignements
Art. 69 Droit d’obtenir des renseignements
Art. 70 Comptabilité et conservation des pièces
Art. 71 Remise du décompte
Art. 72 Correction d’erreurs dans le décompte
Art. 73
Art. 74 Obligation de garder le secret
Art. 75 Entraide administrative
Art. 75a1Assistance administrative internationale
Art. 761Traitement des données
Art. 76a1Système d’information
Art. 76b1Communication de données
Art. 76c1Conservation des données et des documents
Art. 76d1Dispositions d’exécution
Art. 77 Vérifications
Art. 78 Contrôle
Art. 79 Taxation par voie d’estimation
Art. 80 Facilités
Art. 81 Principes
Art. 82 Décisions de l’AFC
Art. 83 Réclamation
Art. 84 Frais et indemnités
Art. 85 Révision, interprétation et rectification
Art. 86 Paiement de l’impôt
Art. 87 Intérêt moratoire
Art. 88 Remboursement
Art. 89 Poursuite
Art. 90 Facilités de paiement
Art. 91 Prescription du droit d’exiger le paiement de l’impôt
Art. 92 Remise de l’impôt
Art. 93 Sûretés
Art. 94 Autres mesures relatives aux sûretés
Art. 95 Radiation du registre du commerce
Art. 96 Soustraction de l’impôt
Art. 97 Fixation de la peine et soustraction d’impôt qualifiée
Art. 98 Violation d’obligations de procédure
Art. 99 Recel
Art. 100 Infractions commises dans une entreprise
Art. 101 Concours d’infractions
Art. 102 Dénonciation spontanée
Art. 103 Poursuite pénale
Art. 104 Garanties de procédure
Art. 105 Prescription de l’action pénale
Art. 106 Recouvrement et prescription des frais et des amendes
Art. 107 Conseil fédéral
Art. 108 Département fédéral des finances
Art. 109 Organe consultatif
Art. 110 Abrogation du droit en vigueur
Art. 111 Modification du droit en vigueur
Art. 112 Application de l’ancien droit
Art. 113 Application du nouveau droit
Art. 114 Options
Art. 115 Modification des taux de l’impôt
Art. 115a1Disposition transitoire de la modification du 30 septembre 2016
Art. 116
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Art. 1 Gegenstand und Grundsätze
Art. 2 Verhältnis zum kantonalen Recht
Art. 3 Begriffe
Art. 4 Samnaun und Sampuoir
Art. 5 Indexierung
Art. 6 Steuerüberwälzung
Art. 7 Ort der Lieferung
Art. 8 Ort der Dienstleistung
Art. 9 Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen
Art. 10 Grundsatz
Art. 11 Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht
Art. 12 Gemeinwesen
Art. 13 Gruppenbesteuerung
Art. 14 Beginn und Ende der Steuerpflicht und der Befreiung von der Steuerpflicht
Art. 15 Mithaftung
Art. 16 Steuernachfolge
Art. 17 Steuersubstitution
Art. 18 Grundsatz
Art. 19 Mehrheit von Leistungen
Art. 20 Zuordnung von Leistungen
Art. 21 Von der Steuer ausgenommene Leistungen
Art. 22 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen
Art. 23 Von der Steuer befreite Leistungen
Art. 24 Bemessungsgrundlage
Art. 24a1Margenbesteuerung
Art. 25 Steuersätze
Art. 26 Rechnung
Art. 27 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
Art. 28 Grundsatz
Art. 28a1Abzug fiktiver Vorsteuer
Art. 29 Ausschluss des Anspruchs auf Vorsteuerabzug
Art. 30 Gemischte Verwendung
Art. 31 Eigenverbrauch
Art. 32 Einlageentsteuerung
Art. 33 Kürzung des Vorsteuerabzugs
Art. 34 Steuerperiode
Art. 35 Abrechnungsperiode
Art. 36 Effektive Abrechnungsmethode
Art. 37 Abrechnung nach Saldo- und nach Pauschalsteuersätzen
Art. 38 Meldeverfahren
Art. 39 Abrechnungsart
Art. 40 Entstehung der Steuerforderung
Art. 41 Nachträgliche Änderung der Umsatzsteuerschuld und des Vorsteuerabzugs
Art. 42 Festsetzungsverjährung
Art. 43 Rechtskraft der Steuerforderung
Art. 44 Abtretung und Verpfändung der Steuerforderung
Art. 45 Bezugsteuerpflicht
Art. 45a1Nicht der Bezugsteuer unterliegende Leistungen
Art. 46 Steuerbemessung und Steuersätze
Art. 47 Steuer- und Abrechnungsperiode
Art. 48 Entstehung und Festsetzungsverjährung der Bezugsteuerschuld
Art. 49 Mithaftung, Steuernachfolge und Substitution
Art. 50 Anwendbares Recht
Art. 51 Steuerpflicht
Art. 52 Steuerobjekt
Art. 53 Steuerbefreite Einfuhren
Art. 54 Bemessungsgrundlage1
Art. 551Steuersätze
Art. 56 Entstehung, Verjährung und Entrichtung der Einfuhrsteuerschuld
Art. 57 Verzugszins
Art. 58 Ausnahmen von der Verzugszinspflicht
Art. 59 Anspruch auf Steuerrückerstattung und Verjährung
Art. 60 Rückerstattung wegen Wiederausfuhr
Art. 61 Vergütungszins
Art. 62 Zuständigkeit und Verfahren
Art. 63 Verlagerung der Steuerentrichtung
Art. 64 Steuererlass
Art. 65
Art. 66 An- und Abmeldung als steuerpflichtige Person
Art. 67 Steuervertretung
Art. 68 Auskunftspflicht
Art. 69 Auskunftsrecht
Art. 70 Buchführung und Aufbewahrung
Art. 71 Einreichung der Abrechnung
Art. 72 Korrektur von Mängeln in der Abrechnung
Art. 73
Art. 74 Geheimhaltung
Art. 75 Amtshilfe
Art. 75a1Internationale Amtshilfe
Art. 761Datenbearbeitung
Art. 76a1Informationssystem
Art. 76b1Datenbekanntgabe
Art. 76c1Aufbewahrung der Daten und Dokumente
Art. 76d1Ausführungsbestimmungen
Art. 77 Überprüfung
Art. 78 Kontrolle
Art. 79 Ermessenseinschätzung
Art. 80 Vereinfachungen
Art. 81 Grundsätze
Art. 82 Verfügungen der ESTV
Art. 83 Einsprache
Art. 84 Kosten und Entschädigungen
Art. 85 Revision, Erläuterung und Berichtigung
Art. 86 Entrichtung der Steuer
Art. 87 Verzugszins
Art. 88 Vergütungen an die steuerpflichtige Person
Art. 89 Betreibung
Art. 90 Zahlungserleichterungen
Art. 91 Bezugsverjährung
Art. 92 Steuererlass
Art. 93 Sicherstellung
Art. 94 Andere Sicherungsmassnahmen
Art. 95 Löschung im Handelsregister
Art. 96 Steuerhinterziehung
Art. 97 Strafzumessung und qualifizierte Steuerhinterziehung
Art. 98 Verletzung von Verfahrenspflichten
Art. 99 Steuerhehlerei
Art. 100 Widerhandlung im Geschäftsbetrieb
Art. 101 Konkurrenz
Art. 102 Selbstanzeige
Art. 103 Strafverfolgung
Art. 104 Verfahrensgarantien
Art. 105 Verfolgungsverjährung
Art. 106 Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten
Art. 107 Bundesrat
Art. 108 Eidgenössisches Finanzdepartement
Art. 109 Konsultativgremium
Art. 110 Aufhebung bisherigen Rechts
Art. 111 Änderung bisherigen Rechts
Art. 112 Anwendung bisherigen Rechts
Art. 113 Anwendung des neuen Rechts
Art. 114 Wahlmöglichkeiten
Art. 115 Änderung der Steuersätze
Art. 115a1Übergangsbestimmung zur Änderung vom 30. September 2016
Art. 116
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