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Droit interne
6 Finances
64 Impôts
642.14 Loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et des communes (LHID)
Diritto interno
6 Finanze
64 Imposte
642.14 Legge federale del 14 dicembre 1990 sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID)
Fichier unique
Art. 1
But et champ d’application
Art. 2
Impôts directs à prélever
Art. 3
Assujettissement à raison du rattachement personnel
Art. 4
Assujettissement à raison du rattachement économique
Art. 4
a
1
Exonérations
Art. 4
b
1
Modification de l’assujettissement
Art. 5
Allégements fiscaux
Art. 6
1
Imposition d’après la dépense
Art. 7
Principe
Art. 7
a
1
Cas particuliers
Art. 7
b
1
Principe de l’apport en capital
Art. 7
c
1
Participations de collaborateur
Art. 7
d
1
Revenus provenant de participations de collaborateur proprement dites
Art. 7
e
1
Revenus provenant de participations de collaborateur improprement dites
Art. 7
f
1
Imposition proportionnelle
Art. 8
Activité lucrative indépendante
Art. 8
a
1
Revenus provenant de brevets et de droits comparables en cas d’activité lucrative indépendante
Art. 9
En général
Art. 10
Activité lucrative indépendante
Art. 10
a
1
Déduction des dépenses de recherche et de développement en cas d’activité lucrative indépendante
Art. 11
Art. 12
Art. 13
Objet de l’impôt
Art. 14
Règles d’évaluation
Art. 14
a
1
Évaluation des participations de collaborateur
Art. 15
1
Période fiscale
Art. 16
1
Détermination du revenu
Art. 17
1
Détermination de la fortune
Art. 18
1
Taxation en cas de mariage et en cas de dissolution du mariage
Art. 19
Gains immobiliers
Art. 20
Assujettissement à raison du rattachement personnel
Art. 21
Assujettissement à raison du rattachement économique
Art. 22
1
Modification de l’assujettissement
Art. 23
Exonérations
Art. 24
En général
Art. 24
a
1
Brevets et droits comparables: définitions
Art. 24
b
1
Brevets et droits comparables: imposition
Art. 24
c
1
Déclaration de réserves latentes au début de l’assujettissement
Art. 24
d
1
Imposition de réserves latentes à la fin de l’assujettissement
Art. 25
Charges
Art. 25
a
1
Déduction supplémentaire des dépenses de recherche et de développement
Art. 25
a
bis
1
Déduction pour autofinancement
Art. 25
b
1
Limitation de la réduction fiscale
Art. 26
Associations, fondations et placements collectifs de capitaux
1
Art. 26
a
1
Personnes morales poursuivant des buts idéaux
Art. 27
En général
Art. 28
Cas particuliers
Art. 29
Objet de l’impôt; en général
1
Art. 29
a
1
Objet de l’impôt; capital propre dissimulé
Art. 30
Calcul de l’impôt
Art. 31
Art. 32
1
Champ d’application
Art. 33
1
Calcul des retenues d’impôt
Art. 33
a
1
Taxation ordinaire ultérieure obligatoire
Art. 33
b
1
Taxation ordinaire ultérieure sur demande
Art. 34
1
Art. 35
Champ d’application
Art. 35
a
1
Taxation ordinaire ultérieure sur demande
Art. 35
b
1
Taxation ordinaire ultérieure d’office
Art. 36
Calcul des retenues d’impôt
Art. 36
a
1
Impôt pris en considération
Art. 37
Art. 38
Compétence territoriale
Art. 38
a
Relations intercantonales
Art. 39
Obligations des autorités
Art. 39
a
1
Traitement des données
Art. 40
Situation des époux dans la procédure
Art. 41
Droits du contribuable
Art. 42
Obligations du contribuable
Art. 43
Attestations de tiers
Art. 44
Renseignements de tiers
Art. 45
Informations de tiers
Art. 46
Taxation
Art. 47
Prescription
Art. 48
Réclamation
Art. 49
Perception de l’impôt à la source
Art. 50
Art. 51
Révision
Art. 52
Erreurs de calcul et de transcription
Art. 53
Rappel d’impôt ordinaire
1
Art. 53
a
1
Rappel d’impôt simplifié pour les héritiers
Art. 54
Art. 55
Violation des obligations de procédure
Art. 56
Soustraction d’impôt
Art. 57
Cas particuliers
Art. 57
bis
1
Procédure
Art. 57
a
1
Ouverture d’une procédure pénale pour soustraction d’impôt
Art. 57
b
1
Dénonciation spontanée d’une personne morale
Art. 58
1
Prescription de la poursuite pénale
Art. 59
Fraude fiscale
Art. 60
1
Prescription de la poursuite pénale
Art. 61
Procédure et exécution
Art. 62
à
70
1
Art. 71
Collaboration des cantons
Art. 72
Adaptation des législations cantonales
Art. 72
a
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 10 octobre 1997
Art. 72
b
1
Adaptation de la législation cantonale aux modifications
Art. 72
c
1
Art. 72
d
1
Déduction pour l’épargne-logement
Art. 72
e
1
Adaptation de la législation cantonale aux modifications de la loi
Art. 72
f
1
Adaptation des législations cantonales
Art. 72
g
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 20 décembre 2006
Art. 72
h
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 23 mars 2007
Art. 72
i
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 20 mars 2008
Art. 72
j
1
Adaptation de la législation cantonale à la modification du 3 octobre 2008
Art. 72
k
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 12 juin 2009
Art. 72
l
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 25 septembre 2009
Art. 72
m
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 17 décembre 2010
Art. 72
n
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 17 juin 2011
Art. 72
o
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 23 décembre 2011
Art. 72
p
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 15 juin 2012
Art. 72
q
1
Adaptation de la législation cantonale à la modification du 28 septembre 2012
Art. 72
r
1
Adaptation de la législation cantonale à la modification du 27 septembre 2013
Art. 72
s
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 26 septembre 2014
Art. 72
t
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 20 mars 2015
Art. 72
u
1
Adaptation de la législation cantonale à la modification du 30 septembre 2016
Art. 72
v
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 16 décembre 2016
Art. 72
w
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 17 mars 2017
Art. 72
x
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 29 septembre 2017
Art. 72
y
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 28 septembre 2018
Art. 72
z
1
Adaptation des législations cantonales à la modification du 14 décembre 2018
Art. 73
Recours
Art. 74
Application de la loi
Art. 75
Modification de la loi sur l’AVS
Art. 76
Prestations de l’assurance militaire
Art. 77
Impôt sur le bénéfice
Art. 78
1
Séquestre
Art. 78
a
1
Assurances de capitaux acquittée au moyen d’une prime unique
Art. 78
b
1
Art. 78
c
1
Dispositions transitoires de la modification du 8 octobre 2004
Art. 78
d
1
Disposition transitoire de la modification du 20 mars 2008
Art. 78
e
1
Disposition transitoire relative à la modification du 28 septembre 2012
Art. 78
f
1
Disposition transitoire relative à la modification du 26 septembre 2014
Art. 78
g
1
Dispositions transitoires concernant la modification du 28 septembre 2018
Art. 79
Fichier unique
Art. 1
Scopo e campo d’applicazione
Art. 2
Imposte dirette prescritte
Art. 3
Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale
Art. 4
Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economica
Art. 4
a
1
Esenzione fiscale
Art. 4
b
1
Modifica dell’assoggettamento
Art. 5
Sgravio di imposte
Art. 6
1
Imposizione secondo il dispendio
Art. 7
Principio
Art. 7
a
1
Casi speciali
Art. 7
b
1
Principio degli apporti di capitale
Art. 7
c
1
Partecipazioni di collaboratore
Art. 7
b
1
Principio degli apporti di capitale
Art. 7
e
1
Proventi di partecipazioni improprie di collaboratore
Art. 7
f
1
Imposizione proporzionale
Art. 8
Attività lucrativa indipendente
Art. 8
a
1
Redditi da brevetti e diritti analoghi in caso di attività lucrativa indipendente
Art. 9
In generale
Art. 10
Attività lucrativa indipendente
Art. 10
a
1
Deduzione delle spese di ricerca e sviluppo in caso di attività lucrativa indipendente
Art. 11
Art. 12
Art. 13
Oggetto dell’imposta
Art. 14
Stima
Art. 14
a
1
Stima delle partecipazioni di collaboratore
Art. 15
1
Periodo fiscale
Art. 16
1
Determinazione del reddito
Art. 17
1
Determinazione della sostanza
Art. 18
1
Tassazione in caso di matrimonio o scioglimento del matrimonio
Art. 19
Utili da sostanza immobiliare
Art. 20
Assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale
Art. 21
Assoggettamento in virtù dell’appartenenza economica
Art. 22
1
Modifica dell’assoggettamento
Art. 23
Esenzione
Art. 24
In generale
Art. 24
a
1
Brevetti e diritti analoghi: definizioni
Art. 24
b
1
Brevetti e diritti analoghi: imposizione
Art. 24
c
1
Dichiarazione di riserve occulte all’inizio dell’assoggettamento
Art. 24
d
1
Imposizione di riserve occulte alla fine dell’assoggettamento
Art. 25
Oneri
Art. 25
a
1
Ulteriore deduzione delle spese di ricerca e sviluppo
Art. 25
a
bis
1
Deduzione per autofinanziamento
Art. 25
b
1
Limitazione dello sgravio fiscale
Art. 26
Utili di associazioni, fondazioni e investimenti collettivi di capitale
1
Art. 26
a
1
Utili di persone giuridiche con scopi ideali
Art. 27
In generale
Art. 28
Casi particolari
Art. 29
Oggetto dell’imposta; in generale
1
Art. 29
a
1
Oggetto dell’imposta; capitale proprio occulto
Art. 30
Calcolo dell’imposta
Art. 31
Art. 32
1
Campo d’applicazione
Art. 33
1
Calcolo della ritenuta d’imposta
Art. 33
a
1
Tassazione ordinaria ulteriore obbligatoria
Art. 33
b
1
Tassazione ordinaria ulteriore su richiesta
Art. 34
1
Art. 35
Campo d’applicazione
Art. 35
a
1
Tassazione ordinaria ulteriore su richiesta
Art. 35
b
1
Tassazione ordinaria ulteriore d’ufficio
Art. 36
Calcolo della ritenuta d’imposta
Art. 36
a
1
Imposta considerata
Art. 37
Art. 38
Competenza territoriale
Art. 38
a
Relazioni intercantonali
Art. 39
Obblighi delle autorità
Art. 39
a
1
Trattamento dei dati
Art. 40
Situazione procedurale dei coniugi
Art. 41
Diritti procedurali del contribuente
Art. 42
Obblighi procedurali del contribuente
Art. 43
Obbligo dei terzi di rilasciare attestazioni
Art. 44
Obbligo dei terzi di informare
Art. 45
Obbligo di comunicare dei terzi
Art. 46
Tassazione
Art. 47
Prescrizione
Art. 48
Reclamo
Art. 49
Procedura di riscossione dell’imposta alla fonte
Art. 50
Art. 51
Revisione
Art. 52
Errori di calcolo e di scrittura
Art. 53
Ricupero ordinario d’imposta
1
Art. 53
a
1
Procedura semplificata di ricupero d’imposta per gli eredi
Art. 54
Art. 55
Violazione di obblighi procedurali
Art. 56
Sottrazione d’imposta
Art. 57
Casi particolari
Art. 57
bis
1
Procedura
Art. 57
a
1
Avvio di un procedimento penale per sottrazione d’imposta
Art. 57
b
1
Autodenuncia delle persone giuridiche
Art. 58
1
Prescrizione dell’azione penale
Art. 59
Frode fiscale
Art. 60
1
Prescrizione dell’azione penale
Art. 61
Procedura e esecuzione
Art. 62
a
70
1
Art. 71
Collaborazione
Art. 72
Adeguamento delle legislazioni cantonali
Art. 72
a
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica
Art. 72
b
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali
Art. 72
c
1
Art. 72
d
1
Mantenimento della deduzione per il risparmio mirato per l’alloggio
Art. 72
e
1
Adeguamento della legislazione cantonale
Art. 72
f
1
Adeguamento della legislazione cantonale
Art. 72
g
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 20 dicembre 2006
Art. 72
h
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 23 marzo 2007
Art. 72
i
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 20 marzo 2008
Art. 72
j
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 3 ottobre 2008
Art. 72
k
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 12 giugno 2009
Art. 72
l
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 25 settembre 2009
Art. 72
m
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 17 dicembre 2010
Art. 72
n
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 17 giugno 2011
Art. 72
o
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 23 dicembre 2011
Art. 72
p
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 15 giugno 2012
Art. 72
q
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 28 settembre 2012
Art. 72
r
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 27 settembre 2013
Art. 72
s
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 26 settembre 2014
Art. 72
t
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 20 marzo 2015
Art. 72
u
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 30 settembre 2016
Art. 72
v
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 16 dicembre 2016
Art. 72
w
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 17 marzo 2017
Art. 72
x
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 29 settembre 2017
Art. 72
y
1
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del 28 settembre 2018
Art. 72
z
1
Adeguamento delle legislazioni cantonali alla modifica del 14 dicembre 2018
Art. 73
Ricorsi
Art. 74
Disposizioni esecutive
Art. 75
Modificazione della legge sull’AVS
Art. 76
Prestazioni dell’assicurazione militare
Art. 77
Imposta sull’utile netto
Art. 78
1
Sequestro
Art. 78
a
1
Assicurazioni di capitali con premio unico
Art. 78
b
1
Art. 78
c
1
Disposizioni transitorie relative alla modifica dell’8 ottobre 2004
Art. 78
d
1
Disposizione transitoria relativa alla modifica del 20 marzo 2008
Art. 78
e
1
Disposizione transitoria della modifica del 28 settembre 2012
Art. 78
f
1
Disposizione transitoria della modifica del 26 settembre 2014
Art. 78
g
1
Disposizioni transitorie della modifica del 28 settembre 2018
Art. 79
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