Art. 37 Réglementation spéciale en matière de prévoyance professionnelle

¹ Les entreprises d’assurance exerçant une activité dans le domaine de la prévoyance professionnelle sont tenues de créer une fortune liée particulière en vue d’assurer la couverture de leurs engagements dans le cadre de la prévoyance professionnelle.

² Elles tiennent une comptabilité séparée pour leur activité dans le domaine de la prévoyance professionnelle. Cette comptabilité comprend notamment:

a.: les éventuels prélèvements de la provision pour la future participation aux excédents;
b.: les primes, réparties en fonction de l’épargne, des risques et des coûts;
c.: les prestations;
d.: les éventuelles parts d’excédents attribuées définitivement aux preneurs d’assurance au cours de l’exercice précédant, mais versées durant l’exercice en cours;
e.: les rendements du capital y compris les gains non réalisés ou les pertes provenant de placements en capitaux;
f.: les frais et les rendements liés à l’utilisation des instruments financiers dérivés;
g.: les frais d’acquisition et d’administration vérifiés;
h.: les frais liés à la gestion d’actifs vérifiés;
i.: les primes et les prestations émanant de la réassurance de risques liés à l’invalidité, à la mortalité et autres;
j.: la création et la dissolution des provisions techniques vérifiées et des réserves de fluctuations liées et vérifiées.

³ Le Conseil fédéral édicte des dispositions concernant:

a.: la manière dont sont émises les informations émanant de la comptabilité séparée;
b.: les bases du calcul de la participation aux excédents;
c.: les principes de la répartition de la participation aux excédents calculée.

⁴ La participation aux excédents à comptabiliser s’élève à 90 % au moins de la participation aux excédents calculée sur la base prévue à l’al. 3, let. b.

⁵ Si la comptabilité révèle une perte, aucune participation aux excédents n’est attribuée durant l’exercice comptable concerné. La perte attestée doit être reportée sur l’année suivante et être prise en compte dans le calcul de la participation aux excédents de l’année en cause.

Art. 37 Besondere Regelung für das Geschäft der beruflichen Vorsorge

¹ Die Versicherungsunternehmen, die das Geschäft der beruflichen Vorsorge betreiben, errichten für ihre Verpflichtungen im Rahmen der beruflichen Vorsorge ein besonderes gebundenes Vermögen.

² Sie haben für die berufliche Vorsorge eine getrennte jährliche Betriebsrechnung zu führen. Diese weist insbesondere aus:

a.: die allfällige Entnahme aus der Rückstellung für künftige Überschussbeteiligung;
b.: die Prämien, aufgeteilt in Spar-, Risiko- und Kostenprämien;
c.: die Leistungen;
d.: allfällige den Versicherungsnehmerinnen und Versicherungsnehmern im Vorjahr verbindlich zugeteilte, im Berichtsjahr ausgeschüttete Überschussanteile;
e.: die Kapitalerträge sowie die nicht realisierten Gewinne und Verluste auf Kapitalanlagen;
f.: die Kosten und Erträge der eingesetzten derivativen Finanzinstrumente;
g.: die nachgewiesenen Abschluss- und Verwaltungskosten;
h.: die nachgewiesenen Kosten der Vermögensverwaltung;
i.: die Prämien und Leistungen aus der Rückversicherung von Invaliditäts-, Sterblichkeits- und anderen Risiken;
j.: die Bildung und Auflösung nachgewiesener technischer Rückstellungen und nachgewiesener zweckgebundener Schwankungsreserven.

³ Der Bundesrat erlässt Vorschriften über:

a.: die Art und Weise, wie die Informationen, die aus der getrennten Betriebsrechnung hervorgehen müssen, auszuweisen sind;
b.: die Grundlagen der Ermittlung der Überschussbeteiligung;
c.: die Grundsätze der Verteilung der ermittelten Überschussbeteiligung.

⁴ Die ausgewiesene Überschussbeteiligung beträgt mindestens 90 Prozent der nach Absatz 3 Buchstabe b ermittelten Überschussbeteiligung.

⁵ Weist die Betriebsrechnung einen Verlust aus, so darf für das betreffende Geschäftsjahr keine Überschussbeteiligung ausgerichtet werden. Der ausgewiesene Verlust ist auf das Folgejahr zu übertragen und dannzumal für die Ermittlung der Überschussbeteiligung zu berücksichtigen.

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