Ordinanza del 27 novembre 2009 concernente l'imposta sul valore aggiunto (Ordinanza sull'IVA, OIVA) - Ordinance of 27 November 2009 on Value Added Tax (Value Added Tax Ordinance, VAT Ordinance)

Diritto nazionale 6 Finanze 64 Imposte

Internal Law 6 Finance 64 Taxation

641.201 Ordinanza del 27 novembre 2009 concernente l'imposta sul valore aggiunto (Ordinanza sull'IVA, OIVA)

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641.201 Ordinance of 27 November 2009 on Value Added Tax (Value Added Tax Ordinance, VAT Ordinance)

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Art. 1 Territorio nazionale svizzero

Art. 1 Swiss territory

Art. 2 Costituzione in pegno e circostanze speciali della vendita

Art. 2 Pledge and special terms of sale

Art. 3 Dichiarazione d’adesione nell’ambito dell’importazione di un bene

Art. 3 Declaration of subjection on import of goods

Art. 4 Fornitura in territorio svizzero di un bene proveniente dall’estero a partire da un deposito in territorio svizzero

Art. 4 Supply of goods from abroad onto Swiss territory from a warehouse on Swiss territory

Art. 4a Momento del passaggio del luogo della fornitura nella vendita per corrispondenza

Art. 4a Time of change in the place of supply in respect of mail-order supplies

Art. 5 Stabilimento d’impresa

Art. 5 Permanent establishment

Art. 5a Navigazione sul lago di Costanza, sul lago Inferiore di Costanza e sul Reno fino alla frontiera svizzera sotto a Basilea

Art. 5a Shipping traffic on Lake Constance, the Untersee and the Rhine to the Swiss border below Basel

Art. 6 Prestazioni di trasporto

Art. 6 Transport services

Art. 6a Luogo della prestazione per le prestazioni della ristorazione, le prestazioni culturali e simili eseguite nell’ambito del trasporto di persone nella regione di frontiera

Art. 6a Place of supply for restaurant, cultural and similar supplies while transporting passengers in border areas

Art. 7 Stabilimenti d'impresa di imprese estere

Art. 7 Permanent establishments of foreign businesses

Art. 9 Esenzione e fine dell’esenzione dall’assoggettamento per le imprese situate sul territorio svizzero

Art. 9 Exemption and termination of the exemption from tax liability for Swiss businesses

Art. 9a Esenzione e fine dell’esenzione dall’assoggettamento per le imprese estere

Art. 9a Exemption and termination of the exemption from tax liability for foreign businesses

Art. 10 Prestazioni di servizi in materia d’informatica o di telecomunicazioni

Art. 10 Telecommunication and electronic services

Art. 12 Soggetto fiscale

Art. 12 Taxable person

Art. 14 Prestazioni imprenditoriali di una collettività pubblica

Art. 14 Business supplies of a public authority

Art. 15 Direzione unica

Art. 15 Common management

Art. 16 Membri del gruppo

Art. 16 Group members

Art. 17 Costituzione dei gruppi

Art. 17 Formation of a group

Art. 18 Autorizzazione dell’imposizione di gruppo

Art. 18 Authorisation of group taxation

Art. 19 Modifiche nella rappresentanza del gruppo

Art. 19 Changes in the group representation

Art. 20 Modifiche nella composizione del gruppo

Art. 20 Changes in the membership of the group

Art. 21 Requisiti amministrativi e contabili

Art. 21 Administrative and accounting requirements

Art. 22 Responsabilità solidale nell’imposizione di gruppo

Art. 22 Joint and several liability for group taxation

Art. 23 Entità della cessione

Art. 23 Amount of the assignment

Art. 24 Entità della responsabilità

Art. 24 Amount of the liability

Art. 25 Esonero dalla responsabilità

Art. 25 Release from liability

Art. 26 Prestazioni a persone strettamente vincolate

Art. 26 Supplies to closely related persons

Art. 27 Tassa di smaltimento anticipata

Art. 27 Prepaid disposal fees

Art. 28 Distaccamento transfrontaliero di collaboratori di un gruppo

Art. 28 Cross-border posting of employees within a group of companies

Art. 29 Sussidi e altri contributi di diritto pubblico

Art. 29 Subsidies and other public law contributions

Art. 30 Trasmissione di mezzi finanziari che non sono considerati controprestazioni

Art. 30 Remittance of cash flows that do not constitute considerations

Art. 31 Arnesi speciali

Art. 31 Special tools

Art. 32 Insiemi e combinazioni di prestazioni

Art. 32 Aggregated units and combinations of supplies

Art. 33 Applicazione dell’imposizione dell’importazione alle prestazioni eseguite sul territorio svizzero

Art. 33 Applicability of the import tax assessment for the Swiss tax

Art. 34 Cure mediche

Art. 34 Human medical treatment

Art. 35 Condizione per il riconoscimento come prestatore di cure mediche

Art. 35 Requirement for recognition as a provider of human medical treatment

Art. 36 Prestazioni culturali

Art. 36 Cultural supplies

Art. 38 Collaborazione tra collettività pubbliche

Art. 38 Cooperation between public authorities

Art. 38a Istituti di formazione e di ricerca

Art. 38a Educational and research institutions

Art. 39 Opzione per l’imposizione delle prestazioni escluse dall’imposta

Art. 39 Option for the taxation of supplies exempt from the tax without credit

Art. 41 Esenzione dall’imposta per i trasporti aerei internazionali

Art. 41 Tax exemption with credit for international air traffic

Art. 42 Esenzione dall’imposta per i trasporti ferroviari internazionali

Art. 42 Tax exemption with credit for international rail traffic

Art. 43 Esenzione dall’imposta per i trasporti internazionali in autobus

Art. 43 Tax exemption with credit for international bus traffic

Art. 44 Operazioni con monete d’oro e oro fino esenti dall’imposta

Art. 44 Tax exempt turnovers with credit in gold coins and fine gold

Art. 45 Controprestazioni in valuta estera

Art. 45 Considerations in foreign currency

Art. 46 Commissioni su carte di credito e tasse relative ad assegni

Art. 46 Credit card commissions and cheque charges

Art. 47 Prestazioni al personale

Art. 47 Supplies to employees

Art. 48 Tasse cantonali a favore dei fondi di approvvigionamento idrico, di trattamento delle acque di scarico e di smaltimento dei rifiuti

Art. 48 Cantonal contributions to water, sewage or waste funds

Art. 48a Oggetti d’arte, antichità e altri pezzi da collezione

Art. 48a Works of art, antiques and other collectors’ items

Art. 48b Imposizione dei margini per beni acquistati a un prezzo complessivo

Art. 48b Margin taxation of goods purchased for a total price

Art. 48c Fatturazione

Art. 48c Invoicing

Art. 48d Registrazioni

Art. 48d Records

Art. 49 Medicinali

Art. 49 Medication

Art. 50 Giornali e riviste senza carattere pubblicitario

Art. 50 Newspapers and magazines without advertising character

Art. 50a Giornali e riviste elettronici senza carattere pubblicitario

Art. 50a Electronic newspapers and magazines without advertising character

Art. 51 Libri e altri stampati senza carattere pubblicitario

Art. 51 Books and other printed matter without advertising character

Art. 51a Libri elettronici senza carattere pubblicitario

Art. 51a Electronic books without advertising character

Art. 52 Carattere pubblicitario

Art. 52 Advertising character

Art. 53 Preparazione sul posto e servizio presso il cliente

Art. 53 Preparation on the premises and food service

Art. 54 Impianti particolari per il consumo sul posto

Art. 54 Special consumption installations on the premises

Art. 55 Derrate alimentari destinate ad essere asportate o consegnate

Art. 55 Food for takeaway or delivery

Art. 56 Provvedimenti organizzativi adeguati

Art. 56 Suitable organisational measure

Art. 58 Deduzione dell’imposta precedente in caso di valute estere

Art. 58 Input tax deduction for foreign currency

Art. 61 Deduzione dell’imposta precedente per le monete d’oro e l’oro fino

Art. 61 Input tax deduction for gold coins and fine gold

Art. 62 Metalli e pietre preziosi

Art. 62 Precious metals and gemstones

Art. 63 Diritto alla deduzione dell’imposta precedente fittizia

Art. 63 Right to deduct notional input tax

Art. 65 Metodi di calcolo della correzione

Art. 65 Methods of calculating the correction

Art. 66 Metodi forfetari

Art. 66 Flat rate methods

Art. 67 Calcoli propri

Art. 67 Own calculations

Art. 68 Scelta del metodo

Art. 68 Choice of method

Art. 69 Principi

Art. 69 Principles

Art. 70 Determinazione del valore attuale

Art. 70 Determination of the fair value

Art. 71 Ristrutturazioni considerevoli di edifici

Art. 71 Major immovable property renovations

Art. 72 Principi

Art. 72 Principles

Art. 73 Determinazione del valore attuale

Art. 73 Determination of the fair value

Art. 74 Ristrutturazioni considerevoli di edifici

Art. 74 Major renovations of immovable property

Art. 77 Principi

Art. 77 Principles

Art. 78 Adesione al metodo delle aliquote saldo all’inizio dell’assoggettamento

Art. 78 Submission to the net tax rate method on commencement of tax liability

Art. 79 Passaggio dal metodo di rendiconto effettivo al metodo delle aliquote saldo

Art. 79 Change from the effective reporting method to the net tax rate method

Art. 80 Revoca dell’autorizzazione

Art. 80 Withdrawal of approval

Art. 81 Passaggio dal metodo delle aliquote saldo al metodo di rendiconto effettivo

Art. 81 Change from the net tax rate method to the effective reporting method

Art. 82 Fine dell’assoggettamento

Art. 82 End of tax liability

Art. 83 Assunzione di un patrimonio nell’ambito della procedura di notifica

Art. 83 Takeover of assets under the notification procedure

Art. 84 Rendiconto secondo il metodo delle aliquote saldo

Art. 84 Reporting using net tax rates

Art. 85 Autorizzazione all’applicazione di un’unica aliquota saldo

Art. 85 Approval of the use of a single net tax rate

Art. 86 Autorizzazione all’applicazione di due aliquote saldo

Art. 86 Approval of the use of two net tax rates

Art. 87 Aliquote saldo autorizzate

Art. 87 Level of the approved net tax rates

Art. 88 Imposizione delle singole attività

Art. 88 Taxation of the individual business activities

Art. 89 Regola speciale per i settori misti

Art. 89 Special rule for mixed branches of the industry

Art. 90 Procedure speciali

Art. 90 Special procedures

Art. 91 Rendiconto dell’imposta sull’acquisto

Art. 91 Reporting of the acquisition tax

Art. 92 Consumo proprio

Art. 92 Own use

Art. 93 Correzioni per beni immobili

Art. 93 Corrections of immovable goods

Art. 94 Prestazioni a persone strettamente vincolate e al personale

Art. 94 Supplies to closely related persons and employees

Art. 95 Vendita di mezzi d’esercizio e beni d’investimento

Art. 95 Sales of equipment and fixed assets

Art. 96 Fatturazione a un’aliquota troppo elevata

Art. 96 Invoicing at an excessive tax rate

Art. 97 Principi

Art. 97 Principles

Art. 98 Adesione al metodo delle aliquote forfetarie e cambiamento del metodo di rendiconto

Art. 98 Submission to the flat tax rate method and change of the reporting method

Art. 99 Aliquote forfetarie

Art. 99 Flat tax rate

Art. 99a Rendiconto dell’imposta sull’acquisto

Art. 99a Reporting the acquisition tax

Art. 100 Applicabilità delle regole del metodo delle aliquote saldo

Art. 100 Applicability of the rules of the net tax rate method

Art. 101 Parte di un patrimonio

Art. 101 Part of the assets

Art. 102 Assoggettamento dell’acquirente

Art. 102 Tax liability of the purchaser

Art. 103 Fattura

Art. 103 Invoice

Art. 104 Applicazione facoltativa della procedura di notifica

Art. 104 Voluntary use of the notification procedure

Art. 105 Coefficiente di utilizzazione

Art. 105 Degree of use

Art. 106 Cambiamento del sistema di rendiconto in caso di rendiconto secondo il metodo effettivo

Art. 106 Change in the form of reporting under the effective method

Art. 107 Modifica del sistema di rendiconto in caso di applicazione del metodo delle aliquote saldo o del metodo delle aliquote forfetarie

Art. 107 Change in the form of reporting when reporting under the net tax rate method or the flat rate tax method

Art. 108 Cessione e costituzione in pegno del credito fiscale

Art. 108 Assignment and pledge of the tax claim

Art. 111 Supporti di dati senza valore di mercato

Art. 111 Data storage media without market value

Art. 112 Insiemi e combinazioni di prestazioni

Art. 112 Aggregations and combinations of supplies

Art. 113 Esenzione dall’imposta sull’importazione

Art. 113 Exemption from import tax

Art. 114 Garanzia del pagamento dell’imposta mediante la procedura accentrata di conteggio dell’UDSC

Art. 114 Security for payment of the tax over the FOCBS’ centralised settlement procedure

Art. 115 Importo della garanzia in caso di credito fiscale sorto condizionatamente e di agevolazioni di pagamento

Art. 115 Amount of the security for a conditional tax claim and for payment reliefs

Art. 116 Adeguamento successivo delle controprestazioni

Art. 116 Subsequent adjustment of the considerations

Art. 117 Riporto del pagamento dell’imposta sull’importazione

Art. 117 Transfer of the import tax payment

Art. 118 Condizioni per l’autorizzazione

Art. 118 Conditions for authorisation

Art. 119 Cessazione delle condizioni per l’autorizzazione

Art. 119 Lapse of the conditions for authorisation

Art. 120 Revoca dell’autorizzazione

Art. 120 Withdrawal of the authorisation

Art. 121 Non riscossione dell’imposta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero

Art. 121 Non-levying of the Swiss tax

Art. 126 Metodo di rendiconto effettivo

Art. 126 Effective reporting method

Art. 127 Rendiconto secondo il metodo delle aliquote saldo o delle aliquote forfetarie

Art. 127 Reporting under the net tax rate or the flat tax rate method

Art. 128 Documenti supplementari

Art. 128 Additional documentation

Art. 129 Correzione

Art. 129 Correction

Art. 131 Consulenza in materia di protezione dei dati

Art. 131 Data protection advice

Art. 132 Trattamento dei dati

Art. 132 Processing of the data

Art. 133 Responsabilità per il sistema d’informazione

Art. 133 Responsibility for the information system

Art. 134 Categorie di dati

Art. 134 Data categories

Art. 135 Statistiche

Art. 135 Statistics

Art. 135a Comunicazione di dati all’Ufficio federale di statistica

Art. 135a Disclosure of data to the Federal Statistical Office

Art. 136 Comunicazione di dati all’UDSC

Art. 136 Disclosure of data to the FOCBS

Art. 137 Durata di conservazione, distruzione e archiviazione dei dati

Art. 137 Retention period, destruction and archiving of the data

Art. 138 Valutazione dell’offerta Internet dell’AFC

Art. 138 Evaluation of the FTA’s internet service

Art. 141 Procedura di ricorso

Art. 141 Appeal procedures

Art. 142 Spese d’esecuzione

Art. 142 Enforcement costs

Art. 143 Diritto allo sgravio dall’imposta

Art. 143 Entitlement to claim tax relief

Art. 144 Esenzione fiscale

Art. 144 Tax exemption

Art. 145 Condizioni per l’esenzione fiscale

Art. 145 Conditions for the tax exemption

Art. 146 Restituzione dell’imposta

Art. 146 Tax refund

Art. 147 Obbligo di conservare i documenti

Art. 147 Retention obligation

Art. 148 Deduzione dell’imposta precedente

Art. 148 Input tax deduction

Art. 149 Riscossione successiva dell’imposta e infrazioni

Art. 149 Subsequent tax collection and offences

Art. 150 Imposizione volontaria di prestazioni escluse dall’imposta

Art. 150 Voluntary taxation of supplies exempt without credit

Art. 151 Aventi diritto

Art. 151 Persons entitled to claim

Art. 152 Reciprocità

Art. 152 Reciprocal right

Art. 153 Entità del rimborso dell’imposta

Art. 153 Scope of the tax refund

Art. 154 Periodo di rimborso

Art. 154 Refund period

Art. 155 Procedura

Art. 155 Procedure

Art. 156 Interesse rimuneratorio

Art. 156 Refund interest

Art. 157 Statuto

Art. 157 Status

Art. 158 Composizione dell’organo consultivo

Art. 158 Composition of the Consultative Commission

Art. 159 Metodo di lavoro e segretariato

Art. 159 Method of work and secretariat

Art. 160 Pareri e raccomandazioni

Art. 160 Comments and recommendations

Art. 161 Potere decisionale

Art. 161 Power of decision

Art. 162 Informazione del pubblico

Art. 162 Public information

Art. 164 Responsabilità sussidiaria in caso di cessione

Art. 164 Subsidiary liability on assignment

Art. 165 Sgravio fiscale successivo

Art. 165 Subsequent input tax deduction

Art. 166 Possibilità di scelta

Art. 166 Choice of method

Art. 166a Disposizione transitoria della modifica del 18 ottobre 2017

Art. 166a Transitional provision to the Amendment of 18 October 2017

Art. 166b Disposizione transitoria della modifica del 15 agosto 2018

Art. 166b Transitional provision to the Amendment of 15 August 2018

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